Charges sociales employeur en France : calcul complet 2025
Équipe YadiHub
Experts en droit du travail français
26 janvier 2025
12 min de lecture
Les charges sociales patronales représentent environ 40% du salaire brut. Voici le détail de toutes les cotisations à la charge de l'employeur en 2025 et les taux applicables.
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Tableau des cotisations patronales 2025
| Cotisation | Taux | Base |
|---|---|---|
| Assurance maladie | 7,00% | Totalité du salaire |
| Maladie (taux réduit ≤ 2,5 SMIC) | -6,00% | Réduction dégressive |
| Assurance vieillesse | 8,55% | Jusqu'au plafond SS |
| Vieillesse déplafonnée | 2,02% | Totalité du salaire |
| Allocations familiales | 5,25% | Totalité du salaire |
| AF (taux réduit ≤ 3,5 SMIC) | 3,45% | Réduction dégressive |
| Chômage | 4,05% | Jusqu'à 4 plafonds SS |
| AGS (garantie salaires) | 0,20% | Jusqu'à 4 plafonds SS |
| Retraite complémentaire | 4,72% | Tranche 1 |
| CEG tranche 1 | 1,29% | Jusqu'au plafond SS |
| AT/MP | Variable | Selon activité |
| FNAL | 0,10% ou 0,50% | Selon effectif |
| CSA | 0,30% | Totalité du salaire |
| Formation professionnelle | 0,55% ou 1% | Selon effectif |
Plafond de la Sécurité sociale 2025
Le plafond mensuel de la Sécurité sociale (PMSS) est fixé à :
- PMSS : 3 864 € / mois
- PASS : 46 368 € / an
Réductions de charges
Réduction générale (Fillon)
Applicable pour les salaires jusqu'à 1,6 SMIC. Le coefficient de réduction est maximal au SMIC et diminue progressivement.
Taux réduits automatiques
- Maladie : 7% → 13% pour les salaires ≤ 2,5 SMIC
- Allocations familiales : 5,25% → 3,45% pour les salaires ≤ 3,5 SMIC
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Certains taux varient selon la taille de l'entreprise :
| Cotisation | - 50 salariés | 50+ salariés |
|---|---|---|
| FNAL | 0,10% | 0,50% |
| Formation professionnelle | 0,55% | 1,00% |
| Versement mobilité | Exonéré (11-) | Variable |
Questions fréquentes
Quel est le taux global de charges patronales ?
Il varie de 25% (avec réductions au SMIC) à 45% (hauts salaires), avec une moyenne autour de 40%.
Comment réduire les charges ?
Outre la réduction Fillon, il existe des exonérations spécifiques : ZRR, ZFU, aide à l'embauche d'apprentis, contrats de professionnalisation.
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Sources
- URSSAF - Barème des cotisations 2025
- Boss.gouv.fr - Bulletin officiel de la Sécurité sociale
- Agirc-Arrco - Taux de retraite complémentaire
Dernière mise à jour : Janvier 2025
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