Impôt sur le Revenu (IR) au Maroc : Barème 2025 et calcul automatique
Équipe YadiHub
Experts en droit du travail marocain
20 janvier 2025
11 min de lecture
L'Impôt sur le Revenu (IR) au Maroc suit un barème progressif par tranches actualisé chaque année. En 2025, le système fiscal marocain applique des taux de 0% à 38% selon votre revenu imposable, avec des déductions pour frais professionnels et charges de famille. Ce guide complet vous explique le calcul de l'IR et vous permet de simuler gratuitement votre impôt.
💡 Bon à savoir
L'IR est prélevé à la source par l'employeur chaque mois et reversé à la Direction Générale des Impôts (DGI). Le salarié ne paie pas directement, mais l'impôt est déduit de son salaire brut avant versement du net.
Qu'est-ce que l'Impôt sur le Revenu (IR) au Maroc ?
L'Impôt sur le Revenu (IR) est un impôt direct prélevé sur les revenus des personnes physiques au Maroc. Pour les salariés, il est retenu à la source par l'employeur chaque mois, puis reversé à la Direction Générale des Impôts (DGI).
Qui paie l'IR au Maroc ?
Tous les salariés résidant au Maroc sont soumis à l'IR, sauf si leur revenu annuel net imposable est inférieur à 30 000 DH (soit environ 2 500 DH/mois). En dessous de ce seuil, vous êtes exonéré d'impôt.
Prélèvement à la source : qui paie réellement ?
Bien que l'employeur prélève et reverse l'IR à la DGI, c'est bien le salarié qui supporte le coût de l'impôt. L'IR est déduit du salaire brut avant le versement du salaire net :
Schéma de calcul simplifié :
- Salaire brut : 8 000 DH
- - Cotisations CNSS/AMO salarié : 539 DH (6,74%)
- = Salaire imposable : 7 461 DH
- - IR calculé selon barème : 523 DH
- = Salaire net versé : 6 938 DH
⚠️ Attention
L'employeur est responsable du prélèvement et du versement de l'IR à la DGI. En cas d'erreur ou de retard, c'est l'employeur qui est sanctionné, pas le salarié. L'IR doit être versé avant le 10 du mois suivant.
Barème de l'Impôt sur le Revenu 2025 au Maroc
Le barème de l'IR au Maroc est progressif : chaque tranche de revenu est imposée à un taux différent. Seul le revenu dépassant chaque seuil est imposé au taux supérieur.
Tableau du barème IR 2025
| Tranche de revenu annuel | Taux d'imposition | Somme à déduire |
|---|---|---|
| 0 à 30 000 DH | 0% | 0 DH |
| 30 001 à 50 000 DH | 10% | 3 000 DH |
| 50 001 à 60 000 DH | 20% | 8 000 DH |
| 60 001 à 80 000 DH | 30% | 14 000 DH |
| 80 001 à 180 000 DH | 34% | 17 200 DH |
| Au-delà de 180 000 DH | 38% | 24 400 DH |
Comment lire ce barème ?
Le barème s'applique au revenu annuel net imposable (après déductions). La colonne "Somme à déduire" est un coefficient de simplification qui permet de calculer rapidement l'impôt sans avoir à découper par tranches.
💡 Formule rapide
IR annuel = (Revenu imposable × Taux) - Somme à déduire
Exemple : Pour 90 000 DH de revenu imposable annuel :
IR = (90 000 × 34%) - 17 200 = 30 600 - 17 200 = 13 400 DH/an (soit 1 117 DH/mois)
Déductions fiscales : ce qui réduit votre IR
Avant d'appliquer le barème IR, plusieurs déductions obligatoires réduisent votre base imposable. Elles sont automatiquement prises en compte par l'employeur lors du calcul mensuel.
1. Déduction pour frais professionnels (20%)
Une déduction forfaitaire de 20% du salaire brut imposable est appliquée pour couvrir les frais professionnels (transport, repas, etc.), plafonnée à 2 500 DH par mois (30 000 DH/an).
Exemple de calcul des frais professionnels :
- Salaire brut imposable : 10 000 DH
- Frais pro 20% : 2 000 DH (plafonné à 2 500)
- Revenu net imposable avant charges : 8 000 DH
Attention : Pour un salaire > 12 500 DH brut, la déduction est plafonnée à 2 500 DH (et non 20%).
2. Déductions pour charges de famille
Vous bénéficiez de déductions annuelles selon votre situation familiale, appliquées automatiquement chaque mois :
| Situation | Déduction annuelle | Déduction mensuelle |
|---|---|---|
| Célibataire sans enfants | 0 DH | 0 DH |
| Marié(e) sans enfants | 360 DH | 30 DH |
| Par enfant à charge (max 6) | 360 DH | 30 DH |
| Salarié handicapé | 1 200 DH | 100 DH |
💡 Exemple
Un salarié marié avec 3 enfants bénéficie de :
360 DH (conjoint) + 3 × 360 DH (enfants) = 1 440 DH de déduction annuelle
Soit 120 DH par mois de réduction sur le revenu imposable.
3. Cotisations CNSS et AMO (déductibles)
Les cotisations sociales salariales (CNSS et AMO) sont déduites avant le calcul de l'IR :
- CNSS salarié : 4,67% du salaire brut (plafonné à 6 000 DH)
- AMO salarié : 2,26% du salaire brut (déplafonné)
- Total : Environ 6,74% du salaire brut déduit avant IR
Calcul complet de l'IR : exemple concret
Prenons l'exemple d'un salarié marié avec 2 enfants gagnant 8 000 DH brut par mois.
Calcul de l'IR pour 8 000 DH brut/mois
Étape 1 : Salaire brut mensuel
8 000 DH
Étape 2 : Cotisations CNSS/AMO (6,74%)
- 539 DH
= Salaire imposable avant déductions : 7 461 DH
Étape 3 : Frais professionnels 20%
- 1 492 DH (20% de 7 461 DH)
= Base après frais pro : 5 969 DH/mois
Étape 4 : Revenu imposable annuel
5 969 × 12 = 71 628 DH/an
Étape 5 : Déductions charges de famille
- 1 080 DH/an (conjoint 360 + 2 enfants × 360)
= Revenu net imposable annuel : 70 548 DH
Étape 6 : Application du barème (tranche 30%)
IR annuel = (70 548 × 30%) - 14 000 = 7 164 DH
= IR mensuel : 597 DH/mois
Salaire net final versé
6 864 DH/mois
8 000 DH (brut) - 539 DH (CNSS/AMO) - 597 DH (IR) = 6 864 DH
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Calculer mon IR gratuitementCas particuliers et optimisations légales
1. Salaires inférieurs à 2 500 DH/mois (exonération)
Si votre revenu annuel net imposable (après toutes déductions) est inférieur à 30 000 DH (soit environ 2 500 DH/mois), vous êtes totalement exonéré d'IR.
✅ Exemple d'exonération
Un célibataire au SMIG (3 046 DH brut) paie 0 DH d'IR car son revenu imposable annuel après déductions (environ 27 000 DH) est inférieur à 30 000 DH.
2. Déductions supplémentaires possibles
Certaines dépenses peuvent être déduites du revenu imposable si vous optez pour la déclaration annuelle détaillée (au lieu du prélèvement à la source standard) :
- Intérêts d'emprunt immobilier : Déduction des intérêts pour l'acquisition de la résidence principale
- Cotisations d'assurance-retraite complémentaire : Si souscrites auprès d'organismes agréés
- Dons aux œuvres d'utilité publique : Dans la limite de 2‰ du chiffre d'affaires
3. Régularisation annuelle
Si vous avez plusieurs sources de revenus ou des changements de situation en cours d'année (mariage, naissance), une régularisation annuelle peut être nécessaire. Vous devez alors déposer une déclaration IR avant le 28 février de l'année suivante.
Obligations de l'employeur concernant l'IR
1. Calcul mensuel et prélèvement
L'employeur doit :
- Calculer l'IR chaque mois selon le barème en vigueur
- Déduire l'IR du salaire brut avant versement du net
- Mentionner l'IR sur le bulletin de paie
2. Versement à la DGI
L'IR prélevé doit être reversé à la Direction Générale des Impôts avant le 10 du mois suivant via la plateforme Simpl-IR.
⚠️ Sanctions en cas de retard
Le retard de versement de l'IR entraîne des majorations de 10% + 0,5% par mois de retard. Les pénalités sont à la charge de l'employeur, pas du salarié.
3. Déclaration annuelle
Chaque année, avant le 28 février, l'employeur doit déposer une déclaration récapitulative annuelle (état 9421) sur Simpl-IR, récapitulant tous les salaires versés et IR prélevés.
Évolutions et actualités IR 2025
Barème actualisé chaque année
Le barème de l'IR est révisé annuellement par la Loi de Finances. En 2025, le barème reste identique à 2024 avec 6 tranches de 0% à 38%. Cependant, les déductions pour charges de famille et le seuil d'exonération peuvent évoluer.
💡 Conseil
Vérifiez chaque début d'année la nouvelle Loi de Finances pour connaître les éventuelles modifications du barème IR et des déductions. Notre simulateur est toujours à jour avec les derniers taux officiels.
Prochaine réforme fiscale annoncée
Le gouvernement marocain a annoncé une réforme de la fiscalité des revenus pour les prochaines années, visant à :
- Élargir la base imposable en réduisant les exonérations sectorielles
- Simplifier les tranches du barème
- Augmenter les déductions pour charges de famille
- Digitaliser davantage la déclaration et le paiement de l'IR
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Questions fréquentes sur l'IR au Maroc
1. Est-ce que je paie l'IR dès mon premier salaire ?
Oui, si votre revenu imposable dépasse le seuil d'exonération (environ 2 500 DH/mois). L'IR est prélevé automatiquement par l'employeur dès le premier mois de travail, sur la base de votre situation déclarée (célibataire, marié, nombre d'enfants).
2. Comment déclarer mes enfants à charge pour bénéficier des déductions ?
Vous devez fournir à votre employeur un certificat de vie familiale et les actes de naissance de vos enfants. L'employeur appliquera alors automatiquement les déductions (360 DH/an par enfant, max 6 enfants).
3. Puis-je récupérer l'IR si j'ai trop payé ?
Oui, via la régularisation annuelle. Si vous estimez avoir payé trop d'IR (changement de situation familiale, déductions non prises en compte), vous pouvez déposer une déclaration annuelle IR avant le 28 février et demander un remboursement du trop-perçu.
4. L'IR est-il le même pour tous les secteurs d'activité ?
Le barème est identique, mais certains secteurs (agriculture, pêche, enseignement privé) bénéficient d'exonérations temporaires ou partielles selon la Loi de Finances en vigueur. Vérifiez votre situation spécifique.
5. Que se passe-t-il si mon employeur ne prélève pas l'IR ?
C'est l'employeur qui est responsable du prélèvement et du versement de l'IR. Si vous constatez que l'IR n'apparaît pas sur vos bulletins de paie alors que vous dépassez le seuil, signalez-le immédiatement car vous pourriez être redevable d'un rappel d'impôt en cas de contrôle fiscal.
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